Un vistazo a la tributación: de la teoría a la práctica

De la mano de Emilio Domínguez repasamos algunos casos prácticos sobre tributación e IRPF. Muy interesante si quieres estimar cómo es la tributación del jugador.

Imagen de Esquiu

La noticia que ocupa la actualidad del poker es el anuncio de que la tributación de las ganancias tanto en juego online como en vivo será en base a las ganancias netas, es decir, descontando las ganancias de las pérdidas. Una vez hecho este cómputo, la cifra resultante se declarará mediante la tabla del IRPF.

Como sabemos que esta situación ha creado mucho desconcierto a los jugadores a lo largo de los meses y con la intención de aclarar un poco cómo funciona el régimen fiscal en nuestro país, hemos pedido a Emilio Domínguez "Piokari", nuestro especialista en estamos temas, que nos aclare un poco el asunto.

Queremos aclarar que este artículo nunca debería constituir una consultoría ni sustituir a la asesoría que podría ofrecer un asesor fiscal profesional. Una vez dicho esto, dejamos a "Piokari" al mando de las naves.

Cómo funciona el modelo IRPF y la tributación en España

En España, el modelo de tributación del IRPF es progresivo y por tramos en función de las rentas y circunstancias personales de cada uno.

Para que podamos entender cómo afecta este modelo a nuestras ganancias en el poker, debemos tener en cuenta que las ganancias del poker son consideradas como ganancia patrimonial que va a la base imponible general, y que por tanto, éstas deben computarse junto a otras rentas en nuestro impuesto del IRPF.

Esto implica que una misma cantidad ganada en el poker, por ejemplo 15.000 euros, no tributará igual por un estudiante que por un trabajador que gane 1.000 euros al mes o por otro que gane 5.000 euros mensuales.

Del mismo modo, tampoco tributará igual en ninguno de los casos anteriores, si la persona es soltera, sin hijos, o si tiene familia, deducción de hipóteca de vivienda habitual, alquiler, etc.

Veamos unos casos prácticos a groso modo, con la intención de aclarar un poco por dónde irán los tiros. Es importante tener en cuenta que los porcentajes de los tramos pueden variar en algunas comunidades autónomas.

El universitario

Gumersindo es estudiante y vive solo en un piso de alquiler con unos amigos. Después de restar ganancias y pérdidas, Gumersindo gana 15.000 euros netos en un año jugando al poker. Nuestro estudiante no tiene mujer ni hijos, ni ninguna deducción conocida más allá del conocido como "mínimo vital".

El "mínimo vital" es un concepto de carácter tributario que hace alusión al ingreso mínimo que necesita alguien para cubrir necesidades básicas como vivienda, alimentación, transporte, salud, etc. 

Hasta el año 2011, el mínimo vital, 5.150 euros, se aplicaba directamente a la base imponible reduciéndola. Desde 2012 es un poco más complejo, pero para no complicar los cálculos y dado que los resultados a efectos de pago son bastante similares, lo dejaremos como una deducción directa.

Gumersindo, en su declaración, podrá aplicarse una deducción de 5.150 euros en concepto de "mínimo vital", por lo que tributará por su tipo marginal por los 9.850 euros restantes.

Según la tabla del IRPF para el año 2012 (en este caso hemos usado la tabla de ámbito estatal), desde el mínimo vital aplicable hasta 17.707 euros de renta, se pagará el 24.75%,

Haciendo números, obtenemos que Gumersindo tributará el 24.75% de 9.850 €, por lo tanto, 2.437 €. Teniendo en cuenta el mínimo vital, Gumersindo tributa un 16.24% de lo que ha ganado jugando a poker.

El currante soltero

Rogelio es cocinero, no tiene hijos y vive en una casa sin hipóteca. Gana en su trabajo 20.000 € al año y, al igual que Gumersindo, ha ganado 5.000 euros jugando al poker tras descontar ganancias y pérdidas.

Rogelio tendrá que añadir a lo ganado en su trabajo, los 5.000 euros que ha ganado en el poker como ganancia patrimonial.

A ojo, Rogelio tiene una base imponible de 25.000 euros (20.000 de su trabajo + 5.000 del poker) y su declaración, teniendo en cuenta la tabla de tramos del IRPF para 2012, será algo así.

  • No pagará nada por los primeros 5.150 euros pues se deducen como mínimo vital.
  • Pagará el 24.75% de lo ganado desde los 5.151 a 17.707. El 24.75% de 12.556 euros, es decir, 3.107 euros.
  • Pagará el 30% de lo ganado desde 17.708 hasta los 25.000 euros totales que ha ganado. El 30% de 7.292 euros es  2.187 euros.

Por tanto, Rogelio tributará en total 5.294 euros, lo que supone un 21,17 % de sus ganancias totales anuales de 25.000 euros.

El jugador profesional

Eustaquio se dedica exclusivamente al poker online. Durante un año gana 85.000 euros, es decir, unos siete mil euros mensuales jugando al poker. Es soltero y no tiene deducciones por vivienda habitual, ni hijos, ni deducciones conocidas más allá del mínimo vital.

Eustaquio pagará en base a la tabla de tramos para IRPF de 2012 de la siguiente forma.

  • No pagará nada por los primeros 5.150 como mínimo vital.
  • Pagará el 24.75% de lo ganado desde los 5.151 a 17.707. el 24.75% de 12.556 euros, es decir 3.107 euros.
  • Pagará el 30% de lo ganado desde 17.708 hasta 33.007: el 30% de 15.299 euros, es decir, 4.590 euros.
  • Pagará el 40% de lo ganado desde 33.008 hasta 53.407: el 40% de 20.399 euros, es decir, 8.159 euros.
  • Pagará el 47% de lo ganado desde 53.408 hasta los 85.000 euros ganados finalmente: el 47% de 31.592 euros, es decir, 14.847 euros.

En virtud de estos números, Eustaquio pagará 30.703 euros, lo que supone un 36.12% de los 85.000 euros ganados.

Conclusión

He intentado describir casos habituales simplificando lo máximo posible, pero es importante apuntar que todas estas cifras serían algo menores en el caso de tener hijos, hipotecas o alquiler, pues no hemos tenido en cuenta muchas otras cosas como que el mínimo vital se incrementa cuando tienes un hijo en 1.836 euros al año o las deducciones por vivienda habitual o alquiler. Sin embargo, en otros casos podrían ser algo menores, ya que determinadas autonomías tienen tramos incrementados en la tabla del IRPF, conocido como el tramo autónomico.

En definitiva, el objetivo de este artículo es que se entendiera por dónde van los números y estas estimaciones se acercan lo suficiente a la realidad. De todas formas, recomiendo encarecidamente y para todos los casos consultar con asesoría personalizada que esté especializada en estos temas.