FAQ Tributación del Juego (Actualizado 2020)

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  • EP PIOKARI

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    Basado en el artículo de Poker-Red de 14/04/2019

    Como la mayoría ya sabéis, en diciembre de 2012 se publicaban en el BOE las modificaciones sobre la ley 35/2006 del IRPF. En dichas modificaciones se despejaban las últimas dudas sobre la tributación del juego, permitiendo la deducción de pérdidas con límite de las ganancias, sentándose además unas bases claras sobre cuál debía ser el proceso de fiscalización de las ganancias de los jugadores.

    El cálculo de las ganancias netas durante un ejercicio fiscal consiste en el sumatorio de las ganancias y pérdidas, tanto en el ámbito online como en el ámbito del vivo, y para cualquiera de los juegos regulados (poker, ruleta, apuestas deportivas, etc…). En este apartado se excluyen las loterías y apuestas del estado así como la ONCE, que poseen una tributación especial.

    Debemos tener en cuenta que la cifra final no aparece en el borrador automatizado de la renta que Hacienda ofrece a los contribuyentes, por lo que es el propio contribuyente el que debe introducirla en su declaración.

    - ¿Quién está obligado a declarar ganancias del Juego?

    Debemos declarar nuestra ganancia patrimonial por juego siempre y cuando ésta supere los 1.000 euros durante el ejercicio anterior en caso de no tener otras rentas y desde el primer euro en caso de tenerlas (rentas del trabajo, prestaciones, etc…) con independencia, eso sí, de si debemos tributar por ella o no.

    Tengamos en cuenta que Declarar no es lo mismo que tener que tributar. Solo tus circunstancias personales (rentas del trabajo, hijos, deducciones u otras) determinarán si tendrás que pagar por tus ganancias o no, así como el % de la misma que estará sujeto a tributación.

    Hemos contado con la colaboración para este artículo de Rober López @NeNe_MaD_84 que ya publicó en Youtube un video muy aclaratorio, sobre quienes y cuanto se debe tributar en función de las ganancias.

    - ¿Cómo se calculan las ganancias Online?

    En el caso de las salas online, son los operadores los que deben facilitar al contribuyente la información.

    En ejercicios anteriores, muchos jugadores tuvieron experiencias negativas a la hora de conseguir que las diferentes salas les trasladasen estos datos en tiempo y forma pertinentes.

    La falta de un protocolo de gestión y de uniformidad de datos provocó malentendidos tanto a la hora de tratar con los equipos de atención al cliente de las salas como con el personal de las distintas delegaciones de Hacienda.

    La DGOJ se vio obligada a tomar cartas en el asunto e introdujo a finales del año 2013 una serie de disposiciones técnicas sobre la homogeneización de los datos fiscales a ofrecer al usuario, que deberían evitar que se repitan los males del pasado.

    Para las salas que no han implementado aún esta herramienta, si quieres conocer el dato exacto de ganancias/pérdidas, la mejor opción sería escribir al soporte de la sala solicitando los datos de la siguiente fórmula.  

    Supongamos que estamos en Abril de 2.021 y queremos calcular las ganancias durante el  ejercicio 2.020 para poder declarar:

    Ganancias/Pérdidas= (cashouts 2020 - depósitos 2020) + (saldo 31/12/20 - saldo 01/01/20)

    Si jugamos en varias salas, debemos repetir el proceso en cada una de ellas y obtener el resultado final a declarar sumando o restando el resultado neto en cada una.

    - ¿Cómo se calculan las ganancias en vivo?

    Teniendo en cuenta que sólo podremos considerar aquellas pérdidas del juego que sean demostrables fehacientemente y que los Casinos no certifican las pérdidas que se hayan producido en la ruleta, el cash, etc, debemos concluir que a efectos del IRPF sólo podremos descontar el coste de los torneos que hayamos jugado y de los que podamos presentar ticket o certificado.

    Por tanto, el cálculo que debemos hacer es el siguiente.

    Ganancias/Pérdidas en vivo: (Premios en torneos) - (Entradas pagadas de torneos)

    ¿Cómo hago la declaración?

    Una vez que tengamos toda esta información, tenemos que unir el resultado del online con el resultado del vivo, y sólo en caso de que sea positivo significará que hemos obtenido una ganancia patrimonial y debemos incluirlo en la declaración.

    la casilla concreta e la que incluir la ganancia puede cambiar cada año, por lo que se debe esperar a que salga la guía de la renta del año para saber que casilla usar.

    Por último, y tambien de la mano de Rober López, te dejamos un  video de cómo realizar materialmente la declaración de la renta 

     

    - ¿Preguntas habituales?

    1. ¿ Si no saco el dinero de la sala, Hacienda lo contabiliza como ganancia? 

    Rotundamente Si, para hacienda la ganancia se produce en el momento de la obtención del premio, por lo que es indiferente de donde esté el dinero.

    2. ¿Los puntos no canjeados deben computarse?

    En mi opinión no, ya que el valor de los mismos depende del momento, la cantidad y la forma en que se canjeen. Una vez son canjeados, si computan como ganancia en ese ejercicio.

    3. ¿Si me inscribo a un torneo en el 2020 que empieza en el 2021 me puede descontar legalmente ese Buyin en la declaración de 2.020?

    No, la inscripción a un torneo no es una pérdida económica atribuible al juego de por si, ya que la pérdida solo se produce y computa a efectos legales cuando somos eliminados fuera de premios.

    4. ¿Si gano una entrada en 2.020 para un torneo en 2.021me computa como ganancia en 2.020?

    En mi opinión no, ya que el premio solo se hará realidad en caso de que se cumplan una serie de parámetros que no están en manos del premiado, como que se celebre el torneo, que no fallezca el premiado en ese intervalo, que no desaparezca el que lo otorga, etc... por tanto, si ganas en el 2.020 el derecho a jugar el PSPC en 2.021, en mi opinión debe declararse el premio en el ejercicio 2.021 y siempre que se haya jugado de manera efectiva.

    Iré ampliando las preguntas habituales conforme vayáis poniéndolas si considero que son genéricas.

    AVISO IMPORTANTE: En este hilo se trata de forma genérica el ámbito de la tributación del juego que no está acogido a regulación especial como es LAE y ONCE. 

    No trataremos casos particulares, ya que eso debe hacerlo un asesor fiscal. tened en cuanta que la tributación del juego también depende de nuestras circunstancias concretas como la Comunidad en la que vivimos, si tenemos otros ingresos, si hacemos la declaración individual o conjunta, si tenemos hijos, etc...

    Edito tras la aportación del compañero Viera, sobre la tributación en el País Vasco, que la forma de tributar en los territorios forales es igual a la estatal desde el 2014.

     

    Un saludo.

     

  • 50 jotxar

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    EPPIOKARI said:

    La DGOJ se vio obligada a tomar cartas en el asunto e introdujo a finales del año 2013 una serie de disposiciones técnicas sobre la homogeneización de los datos fiscales a ofrecer al usuario, que deberían evitar que se repitan los males del pasado.

    Para las salas que no han implementado aún esta herramienta...

    Que 8 años después sigamos así es vergonzoso y demuestra lo que le importamos a la DGOJ.

    Si el informe de la cantidad a declarar que emitiesen las salas fuese obligatorio y vinculante nos ahorraríamos el 90% de las dudas. 

  • 25 Al3x

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    Gracias Pio, como siempre un gran trabajo en estos temas

  • 32 TripleH

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    Grandisimo post

  • 14 veneciano

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    ¡Muchísimas gracias! Con ayuda de este post he conseguido aclarar las dudas que tenía.

  • 34 DAVIDBARRA

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    Yo siempre he tenido la duda sobre los jugadores que no son españoles y juegan fuera de España, pero juegan en Pokerstars.es por los Educapuntos. ¿Qué pasa en términos de tributación con estos jugadores?

    Saludos.

  • 27 CFAlex95

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    34DAVIDBARRA said:

    Yo siempre he tenido la duda sobre los jugadores que no son españoles y juegan fuera de España, pero juegan en Pokerstars.es por los Educapuntos. ¿Qué pasa en términos de tributación con estos jugadores?

    Saludos.

    Supongo que serán sujetos pasivos de la ley tributaria del país donde son residentes fiscales.

  • 50 Pokerparl4

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    Que seria de nosotros sin ti, Emilio. Grande!!

  • EP PIOKARI

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    34DAVIDBARRA said:

    Yo siempre he tenido la duda sobre los jugadores que no son españoles y juegan fuera de España, pero juegan en Pokerstars.es por los Educapuntos. ¿Qué pasa en términos de tributación con estos jugadores?

    Saludos.

    27CFAlex95 said:

    Supongo que serán sujetos pasivos de la ley tributaria del país donde son residentes fiscales.

    Si, exacto, dependen de sus respectivos países en temas tributarios.

    Saludos.

  • 34 DAVIDBARRA

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    Gracias por las respuestas.

  • 36 jesuuule

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    Muy útil y aclaratorio este post, gracias Emilio!!

  • 36 StrikeGafas

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    Gracias Emilio. Estaremos atentos a posibles actualizaciones.

  • 40 ismaelillo_7

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    Muchísimas gracias Emilio! 

  • 36 artor1us

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    "Los puntos no canjeados" imagino que hace referencia a las millas de wina

    Eso hace referencia a los bonos? Por ejemplo los bonos de las salas por ingresar dinero en ella cuando son series.

    Y el rakeback en salas donde dan cash también son ganancias?

    Gracias

  • EP PIOKARI

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    36artor1us said:

    "Los puntos no canjeados" imagino que hace referencia a las millas de wina

    Eso hace referencia a los bonos? Por ejemplo los bonos de las salas por ingresar dinero en ella cuando son series.

    Y el rakeback en salas donde dan cash también son ganancias?

    Gracias

    Hola, todo lo que se haya convertido en saldo de la Sala, computa, no así los puntos o cofres o lo que sea que no se hayan materializado. En mi opinión.

    Un saludo.

  • 17 Bábilas

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    Leyendo sobre tributación del póker online en España, en todos los sitios encuentro que en el País Vasco las pérdidas no restan a las ganancias, lo cual me parece una auténtica locura. Pero insisto, en todos los sitios donde miro me aparece ese dato. Aquí un ejemplo:

    bolsamania.com/declaracion-impuestos-renta/fiscalidad-poker-online/

    Me podríais aclarar si las fuentes donde aparece esto están en lo cierto o son erróneas?

    Mil gracias!

  • EP PIOKARI

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    Hola, a mi me parece una locura, además de ir contra la constitución por el principio de no confiscatoriedad de los impuestos y el de capacidad económica, imagino que simplemente no lo han clarificado en la norma porque no le dan importancia.

    Hasta donde yo se, en los tribunales se han ganado todos los pleitos con Hacienda que se pusieron en este tema antes de la Clarificación de 2012.(eran entradas de torneos, no botes de cash, pero la lógica era la misma).

    Efectos prácticos no creo que le den, en el sentido de que ya llevamos casi 10 años con mercado regulado y no conozco casos de personas que hayan tenido problemas con esto, pero desde luego deberían cambiar la norma para que represente de verdad el espíritu de la misma.

    Un saludo.

  • 20 Ernesto_63

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    Como conclusión podemos sacar que en Europa no hay ningún país donde se pueda jugar .com libremente con tax free o un % de impuestos bajos y que las ganacias sean legales al 100% (al traerlas a España me refiero).

  • 20 Merry

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    Buenos dias, ya me queda claro que los puntos no se cuentan, entiendo que los tickets que te regalan las casas de apuestas para torneos, como el de pokerstars de 7500 tampoco, no?

    Entiendo que solo computa la diferencia de dinero que tienes entre el 1 de enero y 31 de diciembre.

  • EP PIOKARI

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    20Merry said:

    Buenos dias, ya me queda claro que los puntos no se cuentan, entiendo que los tickets que te regalan las casas de apuestas para torneos, como el de pokerstars de 7500 tampoco, no?

    Entiendo que solo computa la diferencia de dinero que tienes entre el 1 de enero y 31 de diciembre.

    Hola Merry, si el ticket puedes usarlo en torneos dentro del ejercicio fiscal de ese año entiendo que si tiene valor real y que la obligación de declararlo la tendrías. En este sentido el reporte de la sala y ver si ellos lo computan y como sería relevante, auque imagino que un ticket de 50€ o algo así no es lo que busca Hacienda en caso de una revisión.

    Un saludo.

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    ¡Respuesta perfecta!

    said:

    Leyendo sobre tributación del póker online en España, en todos los sitios encuentro que en el País Vasco las pérdidas no restan a las ganancias, lo cual me parece una auténtica locura. Pero insisto, en todos los sitios donde miro me aparece ese dato. Aquí un ejemplo: bolsamania.com/declaracion-impuestos-renta/fiscalidad-poker-online/ Me podríais aclarar si las fuentes donde aparece esto están en lo cierto o son erróneas? Mil gracias!

    Se regulo en sendos decretos forales...y se adapto a la normativa foral de cada territorio en 2014..

    En los 3 territorios forales del PV, las perdidas computan hasta el limite de las ganancias del mismo periodo impositivo (como en el estado)..la diferencia es que en el PV, se regulo para poder aplicarlo desde el ejercicio 2014 del IRPF... mientras que en el estado fue anterior.

    En bizkaia art 43 .e  Norma Foral 13/2013..5 Diciembre

    En Guipuzkoa art 43 .e Norma Fotal 3/2014...17 Enero

    En Alava Art 43.e Norma Foral 33/2013..27 Noviembre

     

     

     

     

     

    EP PIOKARI dijo:

    Mil gracias, una duda recurrente resuelta.

    Saludos.

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    OJO ..

    En ALAVA..(Rectifico)

    Es el unico territoro Foral del PV, donde la normativa no entro en vigor hasta el ejercicio 2016..

    ALAVA Norma Foral 19/2016 23 Dicienbre..

    Vigencia/Aplicacion  1 Enero 2016..

     

     

  • 29 desergio

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    Muy util toda la información y el hilo en general.

     

    saludos.

  • 17 Bábilas

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    Dos dudas que tengo.

    1. Al hacer la declaración con las ganancias del poker, hay algo que pueda desgravar? Alquiler, gastos del hogar...?

    2. Los tramos del IRPF siguen siendo los del hilo no actualizado, verdad?

    Muchas gracias de antemano!

  • EP PIOKARI

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    Hola babilas, la posibilidad de desgravar el alquiler depende de cada comunidad, no en todas se puede y puede depender además del importe del alquiler y de las rentas del año.

    Los tramos dependen de la comunidad tambien, y que hay un tramo autonómico y un tramo estatal, de estos últimos si han cambiado en la parte alta de la tabla, pero el resto son del estilo.

    Un saludo.

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    EPPIOKARI said:

    Hola babilas, la posibilidad de desgravar el alquiler depende de cada comunidad, no en todas se puede y puede depender además del importe del alquiler y de las rentas del año. Los tramos dependen de la comunidad tambien, y que hay un tramo autonómico y un tramo estatal, de estos últimos si han cambiado en la parte alta de la tabla, pero el resto son del estilo. Un saludo.

    Hola Emilio, te refieres a las ayudas que por ejemplo hay en la comunidad de Madrid para rentas inferiores a 25k o algo asi? si no recuerdo mal. O es independiente de ese tipo de ayuda. Mil gracias crack.

    Un saludo.

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    Buenas Sir, es de manera independiente a las ayudas, recuerdo que cuando vivía en Valencia mi alquiler era desgravable en esa comunidad y cuando volví a Andalucía aquí no lo era.

    A nivel estatal dejó de ser desgravable en renta hace varios años, pero algunas comunidades han mantenido cierta desgravación para alquileres hasta cierta cantidad y en personas hasta una determinada renta anual como norma.

    Saludos!

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